Налоги для владельцев

Что вы платите каждый год

Владение жильём на Майорке влечёт несколько ежегодных платежей. Одни касаются всех владельцев: местный налог на недвижимость (IBI), муниципальные сборы за мусор и в общем здании или комплексе взносы сообщества. Другие зависят от ситуации: подоходный налог для нерезидентов, налог на аренду, туристический налог при сдаче туристам и налоги на богатство при крупном состоянии. Собирают их три вида органов: мэрия (часто через ATIB, балеарское налоговое агентство, которое собирает и туристический налог), AEAT (Agencia Tributaria, национальная налоговая служба Испании) и ваше сообщество собственников. Это руководство написано для владельцев, которые не считаются налоговыми резидентами Испании. Если вы станете налоговым резидентом, например проведя здесь больше 183 дней за календарный год, действуют другие правила: см. последний раздел. Каждой декларации нужен ваш NIE, идентификационный номер иностранца: см. Как получить номер NIE.

Valor catastral

Кадастровая стоимость: официальная стоимость, установленная Catastro, национальным реестром недвижимости для налогов. Указана в квитанции IBI и служит отправной точкой для IBI и вменённого дохода.

IBI

Impuesto sobre bienes inmuebles: ежегодный местный налог на недвижимость, который взимает мэрия.

IRNR

Impuesto sobre la renta de no residentes: подоходный налог нерезидентов, платится в AEAT.

Modelo 210

Декларация подоходного налога нерезидентов для вменённого дохода и аренды.

ATIB

Agència Tributària de les Illes Balears, балеарское налоговое агентство. Собирает туристический налог и для большинства мэрий Майорки местные налоги, такие как IBI.

Ordenanza fiscal

Налоговое постановление мэрии, которое ежегодно устанавливает ставки местных налогов и сборов.

IBI, местный налог на недвижимость

IBI это ежегодный налог на недвижимость, который взимает мэрия. Тот, кто владеет объектом на 1 января, должен весь налог за год. Он равен проценту от налоговой стоимости в вашей квитанции, то есть кадастровой стоимости, сниженной на срок до девяти лет после общей переоценки. Общенациональный закон о местных финансах позволяет мэриям устанавливать ставку для городских объектов от 0,4% до 1,10%. В некоторых случаях допускаются небольшие дополнительные пункты, например в региональной столице или при муниципальных автобусах, и пониженные ставки на срок до шести лет после общей переоценки. Каждая мэрия публикует ставку в своих налоговых постановлениях. В Пальме ставка 2026 г. для городских объектов равна 0,445%, так что жильё с налоговой стоимостью 200 000 € платит 890 € в год.

Для осенних квитанций 2026 г. заявки на автоматическое списание должны поступить в ATIB до 2 ноября 2026 г. (у Алькудии срок истёк 11 октября). В онлайн-сервисе ATIB Carter Virtual можно видеть квитанции и выбирать день списания. Списание помогает не пропустить квитанцию: на неоплаченную квитанцию местного налога начисляется надбавка 5%, 10% или 20% в зависимости от просрочки, а на этапе 20% добавляются проценты.

Сбор за мусор и другие муниципальные платежи

Сборы за мусор устанавливает каждая мэрия, поэтому по острову они различаются. По испанскому закону об отходах, Закону 7/2022, каждая мэрия должна была к апрелю 2025 г. ввести специальный сбор, покрывающий реальную стоимость сбора, перевозки и переработки отходов. Закон также позволяет мэриям особо подходить к туристической аренде, чтобы стимулировать раздельный сбор. В зависимости от мэрии сбор приходит отдельной квитанцией или вместе с другими местными налогами.

В Пальме жильё платит за переработку отходов 126,27 € в год в 2026 г. по городским налоговым постановлениям. ATIB собирал этот сбор с 16 марта по 1 июня 2026 г., в тот же период, что и налог на транспорт. Другие мэрии устанавливают свои суммы и даты, поэтому проверьте постановление своей мэрии или календарь ATIB.

Среди других муниципальных платежей могут встретиться:

• Сбор за въезд автомобиля через тротуар (gual), который Пальма собирает вместе с IBI.
• Сборы за канализацию в некоторых мэриях, которые, например, Арта собирает вместе со сбором за мусор.

Взносы сообщества

Большинство квартир и многие дома в комплексах входят в сообщество собственников (comunidad de propietarios). По Закону о горизонтальной собственности каждый владелец оплачивает долю общих расходов на здание и услуги согласно доле участия (cuota de participación) в акте, если правила не предусматривают иного. Собрание собственников (junta de propietarios) проходит минимум раз в год, чтобы утвердить бюджет и отчётность. Сообщество также должно иметь резервный фонд не меньше 10% последнего обычного бюджета на ремонт и работы, который оплачивают владельцы.

Официального среднего размера взносов нет. Суммы зависят от здания, услуг и вашей доли. До покупки попросите текущий бюджет, протоколы недавних собраний и сведения об утверждённых разовых платежах на работы (derramas). При сдаче туристам сообщество может увеличить вашу долю расходов не более чем на 20% тремя пятыми голосов: см. Лицензии на туристическую аренду.

Подоходный налог с несдаваемого жилья

Если вы не налоговый резидент Испании и оставляете жильё для себя, Испания облагает условный доход от него, хотя вы ничего не получаете. Этот вменённый доход (renta imputada) равен проценту от кадастровой стоимости, пропорционально дням владения за год и вашей доле. С него платится подоходный налог нерезидентов без вычета расходов. Участки без построек и строящееся жильё не учитываются. Загородный объект (финка) с домом учитывается, если постройки не нужны для сельского хозяйства. Правила содержатся в статье 24.5 закона о подоходном налоге нерезидентов, которая применяет статью 85 испанского закона о подоходном налоге.

1. 1

   Найдите кадастровую стоимость

   Она указана в квитанции IBI. Спросите консультанта, пересматривались ли значения вашего муниципалитета при общей оценке с 2012 г., потому что от этого зависит выбор между 1,1% и 2%.

2. 2

   Посчитайте дни и доли

   Определите дни владения в году и свою долю. Дни сдачи декларируются как аренда. Каждый совладелец, включая супруга, подаёт свою декларацию.

3. 3

   Рассчитайте налог

   Умножьте кадастровую стоимость на процент, затем на дни и долю, затем примените 19% или 24%.

4. 4

   Подайте modelo 210

   Вменённый доход за 2025 г. декларируется и оплачивается с 1 января по 31 декабря 2026 г. По Orden HAC/623/2026 с дохода за 2026 г. окно составляет с 1 апреля по 31 декабря следующего года, автоматическое списание возможно до 23 декабря.

5. 5

   Храните документы

   Храните квитанцию IBI, акт, подтверждение оплаты и подтверждение страны налогового резидентства.

Подоходный налог с аренды

Аренда жилья на Майорке облагается в Испании, будь то долгосрочная или туристическая. Нерезидент платит с неё подоходный налог нерезидентов по modelo 210. Ставка и возможность вычесть расходы зависят от страны налогового резидентства. Нерезидентам не положены процентные скидки, которые могут заявлять испанские резиденты при сдаче жилья как чьего-то основного.

Для резидентов ЕС и ЕЭЗ каждый расход должен быть напрямую связан с арендой, полученной в Испании, а при вычете расходов прилагается справка о налоговом резидентстве вашей страны. По регламенту о подоходном налоге вычитаются, в частности:

• Проценты по ипотеке на покупку или улучшение жилья, а также ремонт и содержание. Вместе они не могут превышать аренду за год; излишек можно использовать в следующие четыре года.
• Местные налоги и сборы на объект, такие как IBI и сбор за мусор.
• Оплата сторонних услуг по управлению, присмотру и подобных.
• Расходы на составление договора аренды и юридические расходы по объекту.
• Страхование объекта: ответственность, пожар, кража и подобное.
• Услуги и поставки, оплачиваемые владельцем, такие как коммунальные.
• Износ до 3% в год от большей из стоимости покупки и кадастровой стоимости, без земли.
• Аренда, которую оказалось невозможно взыскать, на строгих условиях.

С 2024 налогового года аренду за весь год можно объединить в одной декларации. По Orden HAC/623/2026 декларации с налогом к уплате теперь подаются с 1 по 20 апреля следующего года, независимо от того, группируете ли вы год или подаёте по каждому платежу отдельно. Изменение началось с 2026 г.: сгруппированная декларация за 2026 г. и отдельные декларации за аренду октября–декабря 2026 г. подаются 1–20 апреля 2027 г. Отдельные декларации за январь–сентябрь 2026 г. сохранили старые квартальные даты (1–20 апреля, июля и октября 2026 г.). Декларации, где расходы полностью покрывают аренду и платить нечего, подаются с 1 по 20 января следующего года. С 2027 г. modelo 210 также требует расшифровки вычитаемых расходов.

Туристическая аренда: туристический налог и НДС

Для сдачи туристам сначала нужна регистрация туристической аренды: см. Лицензии на туристическую аренду. Доход облагается как аренда, как объяснено выше. К этому добавляются ещё два налога.

Туристический налог. Гости должны балеарский налог на туристическое проживание (impuesto sobre estancias turísticas) по Закону 2/2016. Владелец или оператор собирает его и платит в ATIB. Туристическое жильё платит по ежегодной квитанции, которую ATIB выписывает на основе зарегистрированных данных: закон позволяет считать сумму по показателям, таким как число гостевых мест и период работы, вместо подсчёта фактических ночей. Налог за 2025 г. подлежал уплате с 1 мая по 30 июня 2026 г.

НДС с 1 декабря 2026 г. Сдача меблированного жилья была освобождена от НДС, если владелец не оказывает услуг гостиничного типа, таких как уборка, стирка или питание. Королевский декрет-закон 29/2026 добавляет второй случай с 1 декабря 2026 г.: любая сдача на 30 ночей и меньше одному гостю, если это не собственное основное жильё владельца. Такая аренда будет облагаться НДС по пониженной ставке 10%. Декрет ещё предстоит утвердить, как объяснено выше. Если он сохранится, владельцам туристической аренды придётся начислять и декларировать НДС, поэтому спросите консультанта, какие регистрация и декларации потребуются нерезиденту.

Налог на богатство и налог солидарности

В Испании есть налог на богатство (impuesto sobre el patrimonio), начисляемый на то, чем вы владеете на 31 декабря. Нерезидент платит только с активов в Испании за вычетом связанных с ними долгов, например кредита на покупку объекта. Жильё оценивается по наибольшей из кадастровой стоимости, стоимости, установленной налоговыми органами для другого налога, и цены покупки. Нерезиденты могут применять правила региона, где находится большая часть стоимости их испанских активов, поэтому владелец, чьи испанские активы в основном на Майорке, может использовать балеарские правила. Иначе действует общенациональное освобождение 700 000 €. С 1 января 2024 г. Балеары освобождают первые 3 000 000 € чистого состояния. Налог начисляется на сумму свыше этого по шкале ниже.

• Декларацию по налогу на богатство (modelo 714) нужно подать, если есть налог к уплате или ваши испанские активы стоят больше 2 000 000 € до вычета долгов, даже если платить нечего.
• Декларация за 2025 г. подавалась с 8 апреля по 30 июня 2026 г., или до 25 июня при автоматическом списании. Даты за 2026 г. устанавливаются каждой весной.
• Освобождение до 300 000 € для основного жилья охватывает жильё, считающееся основным по испанскому подоходному налогу, поэтому обычно не помогает с домом для отдыха нерезидента.

Налог солидарности на крупные состояния (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas) это общенациональный налог, созданный Законом 38/2022, на чистое состояние свыше 3 млн €. Он задумывался как временный, но продлён до пересмотра налогов на богатство в рамках реформы регионального финансирования. Он даёт вычет 700 000 € и облагает остаток по шкале ниже, так что на практике платить нечего, если чистое состояние не превышает 3,7 млн €. Уплаченный налог на богатство вычитается, поэтому налог солидарности увеличивает счёт, только если выходит больше. Нерезиденты платят его с испанских активов. Modelo 718 подаётся с 1 по 31 июля, только если есть налог к уплате.

Налоговый представитель, смена резидентства и ключевые даты

Налоговый представитель (representante fiscal) это лицо или компания, резидент Испании, которых вы официально назначаете для отношений с налоговыми органами. Нужен ли он, зависит от налога и места жительства. Резиденты Исландии, Лихтенштейна и Норвегии приравниваются к резидентам ЕС там, где действуют соглашения о налоговой помощи.

О назначении нужно уведомить AEAT с письменным согласием представителя: для подоходного налога в течение двух месяцев. Неназначение, когда это требуется, считается серьёзным нарушением с фиксированным штрафом 2 000 € по подоходному налогу (6 000 € для резидентов стран без эффективного обмена налоговой информацией) и 1 000 € по налогу на богатство.

Если вы становитесь резидентом. Вы налоговый резидент Испании, если проводите здесь больше 183 дней за календарный год либо если здесь ваш основной бизнес или экономические интересы. Кратковременные отсутствия считаются в 183 дня, если вы не докажете налоговое резидентство в другой стране. Испания также предполагает резидентство, если здесь живут ваш супруг (когда раздельное проживание не оформлено по закону) и несовершеннолетние дети на вашем иждивении. Резиденты платят испанский подоходный налог и налог на богатство с мирового дохода и активов, с другими вычетами, а ваша страна тоже может считать вас резидентом. Это руководство резидентов не охватывает: обратитесь к личному налоговому консультанту и см. Переезд на Майорку.

Вопросы покупателей