Skatter för ägare

Vad du betalar varje år

Att äga en bostad på Mallorca innebär flera årliga kostnader. Vissa gäller alla ägare: den lokala fastighetsskatten (IBI), kommunens avgifter för sophämtning och, i ett gemensamt hus eller område, avgift till ägarföreningen. Andra beror på din situation: inkomstskatt om du inte är bosatt i Spanien, skatt på eventuell hyra, turistskatt om du hyr ut till semesterfirare och förmögenhetsskatter på stora förmögenheter. Tre sorters aktörer tar in dem: kommunen (ofta via ATIB, Balearernas skattemyndighet, som också tar in turistskatten), AEAT (Agencia Tributaria, Spaniens nationella skattemyndighet) och din ägarförening. Guiden är skriven för ägare som inte har skattemässig hemvist i Spanien. Får du det, till exempel genom att tillbringa mer än 183 dagar här under ett kalenderår, gäller andra regler: se sista avsnittet. Varje deklaration kräver ditt NIE, identifikationsnumret för utlänningar: läs Så får du ett NIE-nummer.

Valor catastral

Katastervärdet: ett officiellt värde som fastställs av Catastro, statens fastighetsdatabas för skatteändamål. Det står på ditt IBI-kvitto och är utgångspunkten för IBI och beräknad inkomst.

IBI

Impuesto sobre bienes inmuebles: den årliga lokala fastighetsskatten som kommunen tar ut.

IRNR

Impuesto sobre la renta de no residentes: inkomstskatt för icke-bosatta, betalas till AEAT.

Modelo 210

Deklarationen av inkomstskatt för icke-bosatta, som används för beräknad inkomst och för hyra.

ATIB

Agència Tributària de les Illes Balears, Balearernas skattemyndighet. Den tar in turistskatten och, för de flesta kommuner på Mallorca, lokala skatter som IBI.

Ordenanza fiscal

En kommuns skatteförordning, som varje år fastställer lokala skattesatser och avgifter.

IBI, den lokala fastighetsskatten

IBI är den årliga fastighetsskatten som kommunen tar ut. Den som äger fastigheten 1 januari är skyldig hela årets skatt. Den är en procentsats av skattevärdet på ditt kvitto, som är katastervärdet, sänkt i upp till nio år efter en allmän omvärdering. Den nationella lagen, Ley Reguladora de las Haciendas Locales, låter kommunerna sätta skattesatsen för urban fastighet mellan 0,4 och 1,10 %. Små extra procentenheter tillåts i vissa fall, till exempel för en regional huvudstad eller en kommun som driver offentliga bussar, och lägre satser i upp till sex år efter en allmän omvärdering. Varje kommun publicerar sin sats i sina skatteförordningar. I Palma är satsen 2026 för urban fastighet 0,445 %, så en bostad med skattevärdet 200 000 euro betalar 890 euro om året.

För höstens kvitton 2026 måste begäran om autogiro nå ATIB senast 2 november 2026 (Alcúdias sista dag var 11 oktober). I ATIB:s onlinetjänst Carter Virtual kan du se dina kvitton och välja dragningsdag. Med autogiro missar du inget kvitto: ett obetalt lokalt skattekvitto ger ett påslag på 5, 10 eller 20 %, beroende på hur sent du betalar, och dröjsmålsränta tillkommer på 20-procentsnivån.

Sophämtning och andra kommunala avgifter

Avgifterna för sophämtning bestäms av varje kommun, så de varierar över ön. Enligt Spaniens avfallslag, lag 7/2022, måste varje kommun senast i april 2025 införa en särskild avgift som täcker den verkliga kostnaden för insamling, transport och behandling av avfall. Lagen låter också kommuner behandla semesteruthyrning annorlunda för att främja källsortering. Beroende på kommun kommer avgiften som eget kvitto eller tillsammans med andra lokala skatter.

I Palma betalar bostäder en avgift för avfallsbehandling på 126,27 euro om året 2026, enligt stadens skatteförordningar. ATIB tog in den 16 mars till 1 juni 2026, under samma period som fordonsskatten. Andra kommuner bestämmer egna belopp och datum, så kontrollera din kommuns förordning eller ATIB:s kalender.

Andra kommunala avgifter du kan se är bland annat:

• En avgift för in- och utfart över trottoaren (gual), som Palma tar in tillsammans med IBI.
• Avloppsavgifter i vissa kommuner, som Artà till exempel tar in tillsammans med sophämtningsavgiften.

Avgift till ägarföreningen

De flesta lägenheter och många hus i områden tillhör en ägarförening (comunidad de propietarios). Enligt Ley de Propiedad Horizontal betalar varje ägare en andel av byggnadens och tjänsternas allmänna kostnader efter andelstalet (cuota de participación) i köpehandlingen, om inte reglerna säger något annat. Ägarmötet (junta de propietarios) måste hållas minst en gång om året för att godkänna budget och räkenskaper. Föreningen måste också ha en reservfond på minst 10 % av sin senaste ordinarie budget för reparationer och arbeten, betald av ägarna.

Det finns ingen officiell genomsnittsavgift. Beloppen beror på byggnaden, tjänsterna och ditt andelstal. Be före köpet om aktuell budget, protokoll från de senaste mötena och beslutade engångsbetalningar för arbeten (derramas). Hyr du ut till turister kan föreningen höja din kostnadsandel med upp till 20 % med tre femtedelars majoritet: läs Licenser för semesteruthyrning.

Inkomstskatt på en bostad du inte hyr ut

Har du inte skattemässig hemvist i Spanien och behåller bostaden för eget bruk beskattar Spanien en beräknad inkomst från den, trots att du inte får in något. Den här inkomsten (renta imputada) är en procentsats av katastervärdet, fördelad efter de dagar du ägde bostaden under året och din ägarandel. Du betalar inkomstskatt för icke-bosatta på den, utan avdrag för kostnader. Tomter utan byggnad och bostäder under uppförande räknas inte. En finca med hus räknas, om inte byggnaderna behövs för jordbruket. Reglerna finns i artikel 24.5 i lagen om inkomstskatt för icke-bosatta, som tillämpar artikel 85 i den spanska inkomstskattelagen.

1. 1

   Ta reda på katastervärdet

   Det står på ditt IBI-kvitto. Fråga din rådgivare om kommunens värden reviderats i en allmän värdering från 2012 eller senare, eftersom det avgör om det blir 1,1 eller 2 %.

2. 2

   Räkna dagar och andelar

   Räkna ut de dagar du ägde bostaden under året och din ägarandel. Dagar då bostaden var uthyrd deklareras i stället som hyra. Varje delägare, också en make, lämnar egen deklaration.

3. 3

   Räkna ut skatten

   Multiplicera katastervärdet med procentsatsen, sedan med dina dagar och din andel, och tillämpa sedan 19 eller 24 %.

4. 4

   Lämna modelo 210

   Beräknad inkomst för 2025 deklareras och betalas mellan 1 januari och 31 december 2026. Enligt Orden HAC/623/2026 gäller från inkomståret 2026 perioden 1 april till 31 december följande år, med autogiro fram till 23 december.

5. 5

   Spara underlagen

   Spara IBI-kvittot, köpehandlingen, betalningsbevis och bevis på var du har skattemässig hemvist.

Inkomstskatt på hyra

Hyra från en bostad på Mallorca beskattas i Spanien, oavsett om du hyr ut långtids eller till semesterfirare. En icke-bosatt betalar inkomstskatt för icke-bosatta på den, på modelo 210. Skattesatsen och om du kan dra av kostnader beror på var du har skattemässig hemvist. Icke-bosatta får inte de procentuella nedsättningar som bosatta i Spanien kan begära vid uthyrning som någons huvudbostad.

För bosatta i EU och EES måste varje kostnad vara direkt kopplad till hyran i Spanien, och ett intyg om skattemässig hemvist från hemlandet måste bifogas när du gör avdrag. Enligt inkomstskatteförordningen är bland annat följande kostnader avdragsgilla:

• Bolåneränta för köp eller förbättring av bostaden, plus reparationer och underhåll. Tillsammans får de inte överstiga årets hyra. Överskott kan användas de fyra följande åren.
• Lokala skatter och avgifter på fastigheten, som IBI och sophämtningsavgiften.
• Betalningar till andra för förvaltning, tillsyn och liknande tjänster.
• Kostnader för att upprätta hyresavtalet och juridiska kostnader för fastigheten.
• Försäkring av fastigheten: ansvar, brand, stöld och liknande.
• Tjänster och förbrukning som ägaren betalar, som el och vatten.
• Värdeminskning på upp till 3 % om året av det högsta av anskaffningskostnaden och katastervärdet, utan mark.
• Hyra som visar sig vara omöjlig att driva in, under strikta villkor.

Sedan beskattningsåret 2024 kan ett helt års hyra samlas i en deklaration. Enligt Orden HAC/623/2026 ska deklarationer med skatt att betala nu lämnas 1 till 20 april följande år, oavsett om du samlar året eller lämnar varje betalning för sig. Ändringen började med 2026: en samlad deklaration för 2026, och separata deklarationer för hyra oktober till december 2026, ska lämnas 1 till 20 april 2027. Separata deklarationer för januari till september 2026 behöll de gamla kvartalsdatumen (1 till 20 april, juli och oktober 2026). Deklarationer där kostnaderna tar ut hyran, så att inget ska betalas, lämnas 1 till 20 januari följande år. Från 2027 kräver modelo 210 också en uppdelning av avdragsgilla kostnader.

Semesteruthyrning: turistskatt och moms

Uthyrning till turister kräver först en registrering för semesteruthyrning: läs Licenser för semesteruthyrning. Inkomsten beskattas som hyra, enligt ovan. Ytterligare två skatter tillkommer.

Turistskatt. Gästerna är skyldiga att betala Balearernas turistskatt (impuesto sobre estancias turísticas) enligt lag 2/2016. Ägaren eller verksamhetsutövaren tar in den och betalar till ATIB. Semesterbostäder betalar mot en årlig avi som ATIB utfärdar utifrån de uppgifter som registrerats för bostaden: lagen tillåter att beloppet räknas ut med hjälp av mått som antal gästplatser och den period bostaden är öppen, i stället för faktiska gästnätter. Skatten för 2025 skulle betalas 1 maj till 30 juni 2026.

Moms från 1 december 2026. Uthyrning av en möblerad bostad har varit momsfri om inte ägaren ger hotelliknande tjänster som städning, tvätt eller måltider. Kungligt lagdekret 29/2026 lägger till ett andra fall från 1 december 2026: varje uthyrning på 30 nätter eller färre till samma gäst, om den inte sker i ägarens egen huvudbostad. Sådan uthyrning ska betala moms med den reducerade satsen 10 %. Dekretet måste fortfarande godkännas, som förklarats ovan. Står det sig får ägare som hyr ut till semesterfirare moms att ta ut och redovisa, så fråga din rådgivare vilken registrering och vilka deklarationer det skulle innebära för en icke-bosatt.

Förmögenhetsskatt och solidaritetsskatt

Spanien har en förmögenhetsskatt (impuesto sobre el patrimonio) på vad du äger 31 december. En icke-bosatt betalar bara på tillgångar i Spanien, minus skulder kopplade till dem, som ett lån för att köpa fastigheten. En bostad värderas till det högsta av katastervärdet, ett värde som skattemyndigheterna fastställt för en annan skatt, eller priset du betalade. Icke-bosatta får tillämpa reglerna i den region där den större delen av värdet på deras spanska tillgångar finns, så en ägare vars spanska tillgångar främst finns på Mallorca kan använda Balearernas regler. Annars gäller det nationella fribeloppet på 700 000 euro. Sedan 1 januari 2024 undantar Balearerna de första 3 000 000 euro av nettoförmögenheten. Skatten tas ut på beloppet över det, enligt skalan nedan.

• Du måste lämna en deklaration av förmögenhetsskatt (modelo 714) om det finns skatt att betala, eller om dina spanska tillgångar är värda mer än 2 000 000 euro före skulder, även om inget ska betalas.
• Deklarationen för 2025 skulle lämnas 8 april till 30 juni 2026, eller senast 25 juni vid autogiro. Datumen för 2026 fastställs varje vår.
• Undantaget på upp till 300 000 euro för huvudbostad gäller den bostad som räknas som din huvudbostad i spansk inkomstskatt, så det hjälper normalt inte en icke-bosatts semesterbostad.

Solidaritetsskatten på stora förmögenheter (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas) är en nationell skatt som infördes genom lag 38/2022 för nettoförmögenhet över 3 miljoner euro. Den var tänkt som tillfällig men har förlängts tills förmögenhetsbeskattningen ses över inom en reform av den regionala finansieringen. Den ger 700 000 euro i avdrag och beskattar sedan resten enligt skalan nedan, så i praktiken blir det ingen skatt om inte nettoförmögenheten överstiger 3,7 miljoner euro. Betald förmögenhetsskatt dras av, så solidaritetsskatten ökar bara din räkning där den blir högre. Icke-bosatta betalar på sina spanska tillgångar. Modelo 718 lämnas 1 till 31 juli, bara när det finns skatt att betala.

Skatteombud, att bli bosatt och viktiga datum

Ett skatteombud (representante fiscal) är en person eller ett företag bosatt i Spanien som du formellt utser att sköta kontakten med skattemyndigheterna åt dig. Om du måste ha ett beror på skatten och var du bor. Bosatta på Island, i Liechtenstein och i Norge behandlas som bosatta i EU där avtal om skattebistånd finns.

Att du utsett ett ombud måste anmälas till AEAT med ombudets skriftliga godkännande: för inkomstskatt inom två månader. Att inte utse ett ombud när det krävs är ett allvarligt brott, med en fast bot på 2 000 euro för inkomstskatt (6 000 euro för bosatta i länder utan effektivt utbyte av skatteinformation) och 1 000 euro för förmögenhetsskatt.

Om du blir bosatt. Du har skattemässig hemvist i Spanien om du tillbringar mer än 183 dagar här under ett kalenderår, eller om din huvudsakliga verksamhet eller dina ekonomiska intressen finns här. Tillfällig frånvaro räknas ändå in i de 183 dagarna, om du inte kan visa skattemässig hemvist i ett annat land. Spanien antar också hemvist om din make (som inte är lagligen separerad) och dina minderåriga barn som du försörjer bor här. Bosatta betalar spansk inkomstskatt och förmögenhetsskatt på sin världsinkomst och sina tillgångar i hela världen, med andra avdrag, och ditt hemland kan också se dig som bosatt. Guiden omfattar inte bosatta: tala med en personlig skatterådgivare och läs Flytta till Mallorca.

Frågor från köpare