Belastingen voor eigenaren

Wat u elk jaar betaalt

Een woning op Mallorca brengt meerdere jaarlijkse kosten mee. Sommige gelden voor elke eigenaar: de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IBI), de gemeentelijke afvalheffing en, in een gedeeld gebouw of complex, de VvE-bijdrage. Andere hangen af van uw situatie: inkomstenbelasting als u niet in Spanje woont, belasting op huur, toeristenbelasting als u aan vakantiegangers verhuurt, en vermogensbelastingen op grote vermogens. Drie soorten instanties innen: het gemeentehuis (vaak via de ATIB, de Balearische belastingdienst, die ook de toeristenbelasting int), de AEAT (Agencia Tributaria, de landelijke Spaanse belastingdienst) en uw VvE. Deze gids is geschreven voor eigenaars die geen fiscaal inwoner van Spanje zijn. Wordt u dat wel, bijvoorbeeld door meer dan 183 dagen in een kalenderjaar hier te verblijven, dan gelden andere regels: zie de laatste paragraaf. Elke aangifte vraagt om uw NIE, het identificatienummer voor buitenlanders: zie Zo krijgt u een NIE-nummer.

Valor catastral

De kadastrale waarde: een officiële waarde vastgesteld door de Catastro, het landelijke vastgoedregister voor de belastingen. Ze staat op uw IBI-aanslag en is het vertrekpunt voor de IBI en het forfaitaire inkomen.

IBI

Impuesto sobre bienes inmuebles: de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting.

IRNR

Impuesto sobre la renta de no residentes: inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, betaald aan de AEAT.

Modelo 210

De aangifte inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, voor forfaitair inkomen en voor huur.

ATIB

Agència Tributària de les Illes Balears, de Balearische belastingdienst. Ze int de toeristenbelasting en, voor de meeste gemeenten op Mallorca, lokale belastingen zoals de IBI.

Ordenanza fiscal

De belastingverordening van een gemeente, die jaarlijks de lokale tarieven en heffingen vaststelt.

IBI, de gemeentelijke onroerendgoedbelasting

De IBI is de jaarlijkse onroerendgoedbelasting van het gemeentehuis. Wie de woning op 1 januari bezit, is de belasting van het hele jaar verschuldigd. Ze is een percentage van de belastbare waarde op uw aanslag, de kadastrale waarde, verlaagd tot negen jaar na een algemene herwaardering. De landelijke wet op de lokale financiën laat gemeenten het tarief voor stedelijk vastgoed vaststellen tussen 0,4% en 1,10%. Kleine extra punten zijn in sommige gevallen toegestaan, zoals voor een regionale hoofdstad of een gemeente met openbare bussen, en lagere tarieven tot zes jaar na een algemene herwaardering. Elke gemeente publiceert haar tarief in haar belastingverordeningen. In Palma is het tarief voor stedelijk vastgoed in 2026 0,445%, dus een woning met een belastbare waarde van € 200.000 betaalt € 890 per jaar.

Voor de aanslagen van het najaar 2026 moeten verzoeken om automatische incasso uiterlijk 2 november 2026 bij de ATIB binnen zijn (de termijn van Alcúdia was 11 oktober). In de online dienst Carter Virtual van de ATIB ziet u uw aanslagen en kiest u de dag van de incasso. Automatische incasso voorkomt een gemiste aanslag: op een onbetaalde lokale aanslag komt een toeslag van 5%, 10% of 20%, afhankelijk van hoe laat u betaalt, en in het stadium van 20% komt er vertragingsrente bij.

Afvalheffing en andere gemeentelijke heffingen

Elke gemeente stelt haar eigen afvalheffing vast, dus de bedragen verschillen over het eiland. Volgens de Spaanse afvalwet, Wet 7/2022, moest elke gemeente uiterlijk in april 2025 een specifieke heffing invoeren die de werkelijke kosten van inzameling, vervoer en verwerking dekt. De wet laat gemeenten vakantieverhuur ook anders behandelen om gescheiden inzameling te bevorderen. Afhankelijk van de gemeente komt de heffing als eigen aanslag of samen met andere lokale belastingen.

In Palma betalen woningen in 2026 volgens de stedelijke belastingverordeningen een afvalverwerkingsheffing van € 126,27 per jaar. De ATIB inde die van 16 maart tot 1 juni 2026, in dezelfde periode als de motorrijtuigenbelasting. Andere gemeenten bepalen eigen bedragen en data, dus raadpleeg de verordening van uw gemeente of de ATIB-kalender.

Andere gemeentelijke heffingen die u kunt tegenkomen, zijn onder meer:

• Een heffing voor een inrit over het trottoir (gual), die Palma samen met de IBI int.
• Rioolheffingen in sommige gemeenten, die Artà bijvoorbeeld samen met de afvalheffing int.

VvE-bijdrage

De meeste appartementen en veel huizen in complexen behoren tot een VvE (comunidad de propietarios). Volgens de wet op de horizontale eigendom betaalt elke eigenaar een deel van de algemene kosten van het gebouw en de diensten, volgens het aandeel (cuota de participación) in de eigendomsakte, tenzij de regels anders bepalen. De eigenarenvergadering (junta de propietarios) moet minstens één keer per jaar bijeenkomen om begroting en rekeningen goed te keuren. De VvE moet ook een reservefonds aanhouden van minstens 10% van haar laatste gewone begroting voor reparaties en werken, betaald door de eigenaars.

Er bestaat geen officiële gemiddelde bijdrage. De bedragen hangen af van het gebouw, de diensten en uw aandeel. Vraag vóór de aankoop de huidige begroting, de notulen van recente vergaderingen en goedgekeurde eenmalige betalingen voor werken (derramas). Verhuurt u aan toeristen, dan kan de VvE uw kostenaandeel met drie vijfde van de stemmen met maximaal 20% verhogen: zie Vakantieverhuurvergunningen.

Inkomstenbelasting op een woning die u niet verhuurt

Bent u geen fiscaal inwoner van Spanje en houdt u de woning voor eigen gebruik, dan belast Spanje een fictief inkomen eruit, ook al ontvangt u niets. Dit forfaitaire inkomen (renta imputada) is een percentage van de kadastrale waarde, verdeeld naar de dagen dat u de woning in het jaar bezat en uw eigendomsaandeel. U betaalt er inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen over, zonder aftrek van kosten. Percelen zonder bebouwing en woningen in aanbouw vallen erbuiten. Een finca met een huis telt mee, tenzij de gebouwen nodig zijn voor de landbouw. De regels staan in artikel 24.5 van de wet op de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, die artikel 85 van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting toepast.

1. 1

   Zoek de kadastrale waarde op

   Die staat op uw IBI-aanslag. Vraag uw adviseur of de waarden in uw gemeente zijn herzien in een algemene waardering vanaf 2012, want dat bepaalt of 1,1% of 2% geldt.

2. 2

   Tel dagen en aandelen

   Bereken de dagen dat u de woning in het jaar bezat en uw eigendomsaandeel. Dagen waarop de woning was verhuurd, geeft u als huur aan. Elke mede-eigenaar, ook een echtgenoot, doet eigen aangifte.

3. 3

   Bereken de belasting

   Vermenigvuldig de kadastrale waarde met het percentage, dan met uw dagen en uw aandeel, en pas daarna 19% of 24% toe.

4. 4

   Dien modelo 210 in

   Forfaitair inkomen over 2025 geeft u aan en betaalt u tussen 1 januari en 31 december 2026. Volgens Orden HAC/623/2026 is de periode vanaf inkomen 2026 van 1 april tot 31 december van het volgende jaar, met automatische incasso tot 23 december.

5. 5

   Bewaar de stukken

   Bewaar de IBI-aanslag, de akte, het betaalbewijs en bewijs van uw fiscale woonplaats.

Inkomstenbelasting op huur

Huur uit een woning op Mallorca wordt in Spanje belast, of u nu langdurig verhuurt of aan vakantiegangers. Een niet-ingezetene betaalt er inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen over, met modelo 210. Het tarief, en of u kosten mag aftrekken, hangt af van uw fiscale woonplaats. Niet-ingezetenen krijgen niet de procentuele verminderingen die Spaanse inwoners kunnen vragen als ze een woning als hoofdverblijf van een ander verhuren.

Voor inwoners van de EU en de EER moet elke kostenpost rechtstreeks samenhangen met de in Spanje verdiende huur, en bij aftrek van kosten moet een fiscaal woonplaatscertificaat van uw thuisland worden gevoegd. Volgens het reglement op de inkomstenbelasting zijn onder meer aftrekbaar:

• Hypotheekrente op de aankoop of verbetering van de woning, plus reparaties en onderhoud. Samen mogen die de huur van het jaar niet overschrijden; het meerdere kan in de volgende vier jaar worden gebruikt.
• Lokale belastingen en heffingen op de woning, zoals de IBI en de afvalheffing.
• Betalingen aan derden voor beheer, conciërgediensten en vergelijkbare diensten.
• Kosten voor het opstellen van het huurcontract en juridische kosten voor de woning.
• Verzekering van de woning: aansprakelijkheid, brand, diefstal en dergelijke.
• Diensten en leveringen die de eigenaar betaalt, zoals nutsvoorzieningen.
• Slijtage tot 3% per jaar van de hoogste van de aankoopkosten of de kadastrale waarde, zonder de grond.
• Huur die aantoonbaar niet kan worden geïnd, onder strikte voorwaarden.

Sinds het belastingjaar 2024 kan de huur van een heel jaar in één aangifte worden gebundeld. Volgens Orden HAC/623/2026 moeten aangiften met te betalen belasting nu van 1 tot 20 april van het volgende jaar worden gedaan, of u het jaar nu bundelt of elke betaling apart aangeeft. De wijziging begon met 2026: een gebundelde aangifte voor 2026 en aparte aangiften voor huur van oktober tot december 2026 moet u doen van 1 tot 20 april 2027. Aparte aangiften voor januari tot september 2026 hielden de oude kwartaaldata (1 tot 20 april, juli en oktober 2026). Aangiften waarbij de kosten de huur opheffen, zodat niets verschuldigd is, dient u in van 1 tot 20 januari van het volgende jaar. Vanaf 2027 vraagt modelo 210 ook om een uitsplitsing van de aftrekbare kosten.

Vakantieverhuur: toeristenbelasting en btw

Voor verhuur aan toeristen is eerst een inschrijving voor vakantieverhuur nodig: zie Vakantieverhuurvergunningen. Het inkomen wordt belast als huur, zoals hierboven uitgelegd. Er komen nog twee belastingen bij.

Toeristenbelasting. Gasten zijn de Balearische toeristenbelasting (impuesto sobre estancias turísticas) verschuldigd op grond van Wet 2/2016. De eigenaar of exploitant int die en betaalt haar aan de ATIB. Vakantiewoningen betalen via een jaarlijkse aanslag die de ATIB opstelt op basis van de geregistreerde gegevens van de woning: de wet laat het bedrag berekenen aan de hand van indicatoren zoals het aantal gastenplaatsen en de openingsperiode, in plaats van het werkelijke aantal gastnachten. De belasting over 2025 was verschuldigd van 1 mei tot 30 juni 2026.

Btw vanaf 1 december 2026. De verhuur van een gemeubileerde woning was vrijgesteld van btw, tenzij de eigenaar hotelachtige diensten levert zoals schoonmaak, wasgoed of maaltijden. Koninklijk wetsdecreet 29/2026 voegt daar vanaf 1 december 2026 een tweede geval aan toe: elke verhuur van 30 nachten of minder aan dezelfde gast, tenzij in het hoofdverblijf van de eigenaar. Deze verhuur valt onder het verlaagde btw-tarief van 10%. Het decreet moet nog worden bekrachtigd, zoals hierboven uitgelegd. Blijft het staan, dan moeten eigenaars van vakantieverhuur btw rekenen en aangeven, dus vraag uw adviseur welke registratie en aangiften dat voor een niet-ingezetene betekent.

Vermogensbelasting en solidariteitsbelasting

Spanje heft vermogensbelasting (impuesto sobre el patrimonio) op wat u op 31 december bezit. Een niet-ingezetene betaalt alleen over bezittingen in Spanje, min de schulden die daarmee samenhangen, zoals een lening voor de aankoop. Een woning wordt gewaardeerd op de hoogste van de kadastrale waarde, een waarde die de belastingdienst voor een andere belasting heeft vastgesteld, of de betaalde prijs. Niet-ingezetenen mogen de regels toepassen van de regio waar het grootste deel van de waarde van hun Spaanse bezittingen ligt, dus een eigenaar met Spaanse bezittingen vooral op Mallorca kan de Balearische regels gebruiken. Anders geldt de landelijke vrijstelling van € 700.000. Sinds 1 januari 2024 stellen de Balearen de eerste € 3.000.000 netto vermogen vrij. Over het bedrag daarboven wordt belasting geheven volgens de onderstaande schaal.

• U moet aangifte vermogensbelasting (modelo 714) doen als er belasting verschuldigd is, of als uw Spaanse bezittingen vóór aftrek van schulden meer dan € 2.000.000 waard zijn, ook als er niets te betalen valt.
• De aangifte over 2025 moest tussen 8 april en 30 juni 2026 binnen zijn, of uiterlijk op 25 juni bij automatische incasso. De data voor de aangifte over 2026 worden elk voorjaar vastgesteld.
• De vrijstelling tot € 300.000 voor een hoofdverblijf geldt voor de woning die voor de Spaanse inkomstenbelasting uw hoofdverblijf is, en helpt dus normaal niet bij de vakantiewoning van een niet-ingezetene.

De solidariteitsbelasting op grote vermogens (impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas) is een landelijke belasting, ingevoerd bij Wet 38/2022, op netto vermogen boven € 3 miljoen. Ze was tijdelijk bedoeld, maar is verlengd tot de vermogensbelasting wordt herzien bij een hervorming van de regionale financiering. Ze trekt € 700.000 af en belast de rest volgens de onderstaande schaal, dus in de praktijk is niets verschuldigd tenzij het netto vermogen boven € 3,7 miljoen ligt. Betaalde vermogensbelasting wordt afgetrokken, dus de solidariteitsbelasting verhoogt uw rekening alleen als ze hoger uitkomt. Niet-ingezetenen betalen haar over hun Spaanse bezittingen. Modelo 718 wordt ingediend van 1 tot 31 juli, alleen als er belasting verschuldigd is.

Fiscaal vertegenwoordiger, inwoner worden en belangrijke data

Een fiscaal vertegenwoordiger (representante fiscal) is een in Spanje gevestigde persoon of onderneming die u formeel aanwijst om namens u met de belastingdienst te handelen. Of u er een moet hebben, hangt af van de belasting en uw woonplaats. Inwoners van IJsland, Liechtenstein en Noorwegen worden als EU-inwoners behandeld waar akkoorden over fiscale bijstand bestaan.

De aanwijzing moet met de schriftelijke aanvaarding door de vertegenwoordiger aan de AEAT worden gemeld: voor de inkomstenbelasting binnen twee maanden. Geen vertegenwoordiger aanwijzen als dat moet, is een ernstige overtreding, met een vaste boete van € 2.000 voor de inkomstenbelasting (€ 6.000 voor inwoners van landen zonder effectieve uitwisseling van fiscale gegevens) en € 1.000 voor de vermogensbelasting.

Als u inwoner wordt. U bent fiscaal inwoner van Spanje als u meer dan 183 dagen in een kalenderjaar hier verblijft, of als uw belangrijkste zakelijke of economische belangen hier liggen. Af en toe afwezig zijn telt mee voor de 183 dagen, tenzij u aantoont dat u fiscaal inwoner van een ander land bent. Spanje gaat ook uit van inwonerschap als uw echtgenoot (niet wettelijk gescheiden van tafel en bed) en uw minderjarige kinderen ten laste hier wonen. Inwoners betalen Spaanse inkomsten- en vermogensbelasting over hun wereldwijde inkomen en bezittingen, met andere vrijstellingen, en uw thuisland kan u ook als inwoner behandelen. Deze gids behandelt inwoners niet: praat met een persoonlijk belastingadviseur en zie Verhuizen naar Mallorca.

Vragen van kopers